Правила подачи второй уточненки по НДС

В случае, если в первой строке 001 признак актуальности был проставлен неправильно, вам потребуется подать вторую уточненку. Таким образом, исправление признака актуальности в уточненке, относящейся к НДС, требует подачи еще одной. Эти разъяснения содержит письмо ФНС России № СД-4-15/16779 от 24 сентября.

В разделах 8, 9, а также приложениях к разделам уточненки требуется ставить следующий признак актуальности: либо 0, либо 1. В первом случае работники налоговой службы должны будут заменить новыми все показатели раздела. Второй признак означает, что информация не нуждается в замене, поскольку она была подана правильно.

К примеру, если в уточненке была исправлена сумма вычета, который относится к счету-фактуре, правильные данные свидетельствуют о том, что информация содержится в приложении 1, в разделе 8 декларации. При этом в строке 001 приложения ставится 0, а в строках 001, принадлежащих к разделам 8 и 9 соответственно, — значение 1. Это значит, что компании необходимо исправить информацию относительно единственного счета-фактуры из всей книги покупок.

Если компания по ошибке поставила в разделе 9, в строке 001 вместо 1, эта ошибка не приводит к автоматическому обнулению книги продаж, поскольку новая информация отсутствовала. В этом случае требуется составить еще одну уточненку с правильными данными, включив в него информацию, которая содержится в первичной декларации.

Существует целый ряд проблем, решение которых возможно только благодаря подаче уточненки по НДС. Это:

• Отсутствие начисления НДС с аванса поставщиком. В этом случае потребуется зарегистрировать в новом листе книги продаж счет-фактуру на поданные деньги, которые являются предоплатой.
• Если покупателем был дважды зарегистрировал один и тот же счет-фактура, вам потребуется аннулировать его, используя для этого дополнительный лист книги покупок.
• Если поступление исправленного счета-фактуры произошло после того, как прошел срок сдачи декларации, его нужно зарегистрировать в том квартале, когда произошло поступление документа.

Сотрудники нашего Бухгалтерского центра ответят тут, на все ваши вопросы.