Управляющий ИП на месте генерального директора ООО: тонкости и последствия
Оглавление
Чаще всего руководством компании занимается генеральный директор, работающий по трудовому договору. В список его полномочий входит подписание документов, издание приказов и общий контроль над деятельностью организации. В ряде случаев от лица фирмы действует управляющий индивидуальный предприниматель, но такой вариант связан с определенными рисками и возможными проблемами с налоговыми органами.
Кто такой управляющий ИП
Согласно ст. 42 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, вместо физического лица в должности генерального директора руководить компанией может управляющий индивидуальный предприниматель. Он выступает в роли директора, наделяется теми же правами и обязанностями, но работает на основе договора управления, а не трудового договора, предполагающего начисление заработной платы.
Преимущества договора с ИП
- Экономия на налогах и взносах. Генеральному директору начисляется зарплата в соответствии с трудовым договором, поэтому с нее удерживаются страховые взносы, налоги. Управляющий ИП получает доход в соответствии с договором с юрлицом и платит налог самостоятельно в зависимости от выбранной им системы налогообложения. Чаще всего это взносы за обязательное медицинское и пенсионное страхование и 6% при работе по УСН.
- Снижение размера налога на прибыль. База по налогу на прибыль организации, работающей по ОСНО, может быть уменьшена на сумму выплат управляющему ИП.
- Гарантии для фирмы. Управляющий ИП отвечает за финансовые результаты своей деятельности личным имуществом, если соответствующий пункт прописан в договоре.
- Создание мотивации на результат. Работу управляющего необходимо оплачивать в соответствии с конкретными результатами, которых он достиг: чем больше прибыль, тем выше оплата труда.
Недостатки договора с ИП
Недобросовестные фирмы часто нанимают управляющего ИП ради экономии на налогах за счет сокрытия обычных трудовых отношений как с наемным директором. Подобные схемы оптимизации не остаются без внимания налоговых органов, которые инициируют дополнительные проверки. Если они позволят сделать вывод о необоснованной налоговой выгоде в результате подмены трудовых отношений на гражданско-правовые, договор будет переквалифицирован, а в отношении организации применены санкции.
Сравнение гендиректора с управляющим ИП
Ген. дир. по трудовому договору | Ген. дир. и учредитель (в одном лице) | Управляющий ИП | |
---|---|---|---|
Доход | 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. |
Налоги к уплате | 260 000 руб. (НДФЛ 13%) | 260 000 руб. (НДФЛ 13%) | 120 000 руб. (УСН 6%) |
Страховые взносы | 600 000 руб. (30% с зарплаты) | 0 руб. | 0 руб. |
Тонкости составления договора
Главная задача документа – подтвердить отсутствие трудовых отношений между ООО и предпринимателем, так как в их основе лежит возмездное оказание услуг по управлению организацией. На какие моменты стоит обратить внимание при его составлении:
- Не указывать фиксированный доход, так как управляющий ИП получает его за достижение поставленных перед ним целей (например, увеличение прибыли, открытие нового филиала, выход на зарубежный рынок). В идеале в документе прописывается четкий алгоритм начисления вознаграждения за конкретные результаты.
- Не указывать режим работы и график, условия труда, социальный пакет, гарантии и иные обязательства, которые являются признаками трудового договора.
- Максимально подробно описать ответственность управляющего, так как в случае невыполнения обязательств он отвечает имуществом перед организацией.
- Заключать договор на короткий срок, например, на 1 год, после чего при необходимости перезаключать его.
Признаками трудового договора налоговые органы могут посчитать практически одновременную регистрацию ИП и ООО, выступление ИП ранее в качестве генерального директора или учредителя компании.
Предоставляем управляющего ИП для ООО!Оставьте телефон и мы обсудим возможности в вашей сфере деятельности!
Гарантии для организации
Правильно составленный договор гарантирует, что управляющий ИП будет работать эффективно и нести ответственность за финансовую деятельность организации. В документе можно зафиксировать задачи и цели, которые ставятся перед специалистом, расчет его вознаграждения в зависимости от достигнутых результатов. При их отсутствии или убытках он будет отвечать перед фирмой личным имуществом (трудовой договор подобные взыскания не допускает).
Последствия признания договора трудовым
Если налоговые органы расценят договор с управляющим ИП как трудовой, в отношении компании могут предприниматься следующие меры:
- доначисляются НДФЛ, страховые взносы с доходов управляющего ИП,
- устанавливаются штрафные санкции, пени,
- исключаются затраты на выплату вознаграждения управляющему из расходов по налогу на прибыль,
- накладывается штраф от 50 тыс. до 100 тыс. рублей (от 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. при повторном нарушении) в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ.
Привлечение управляющего ИП должно быть экономически целесообразным и обоснованным, а взаимодействие с ним строиться на основе грамотно оформленного договора. В этом случае налоговая проверка пройдет без каких-либо последствий для работы фирмы.
Услуги управления в Перми — «Парус Разума»
Наша компания предлагает услугу передачи управления ООО: управляющей организации и управляющему ИП. Работаем в соответствии с законодательством и требованиями ИФНС и других надзорных органов. Услуги предоставляются, если наши специалисты обладают достаточными знаниями в вашей сфере. Для уточнения деталей или получения консультации звоните +7 (342) 247-80-08 или закажите звонок.
Заказать услугу управляющего ИПМы перезвоним и все обсудим!